Lai gan atskaitīšana ir daļa no kopējiem ienākumiem (GTI), bet jebkura persona var gūt labumu, pamatojoties uz pieteikumu. Savukārt atbrīvojums nav GTI daļa. Turpmāk izklāstītais pants izskaidro būtiskās atšķirības starp atskaitījumu un atbrīvojumu.
Salīdzinājuma diagramma
| Salīdzinājuma pamats | Atskaitīšana | Atbrīvojums |
|---|---|---|
| Nozīme | Atskaitījums nozīmē atņemšanu, ti, summu, kas ir piemērota, lai samazinātu ar nodokli apliekamos ienākumus. | Atbrīvojums nozīmē izslēgšanu, ti, ja konkrēti ienākumi ir atbrīvoti no nodokļa, tad tas nepiedalīsies personas kopējos ienākumos. |
| Kas tas ir? | Koncesija | Relaksācija |
| Koncepcija | Atskaitīšanas summa vispirms tiek iekļauta bruto ienākumos un pēc tam tiek atskaitīta no tā, lai iegūtu neto ienākumus. | Atbrīvotie ienākumi netiek uzskatīti par daļu no kopējiem ienākumiem, visa summa ir atbrīvojums nodokļu maksātājiem. |
| Ienākumi ir | Nodokļa atskaitāms | Bez nodokļiem |
| Mērķis | Veicināt plašas sabiedrības ietaupījumus un ieguldījumus. | Palielināt šo nodaļu, kurā nodoklis ir atbrīvots. |
| Sadaļas | 80 C līdz 80 U sadaļa attiecas uz atskaitījumiem | 10. nodaļā aplūkoti atbrīvojumi |
| Atļauts | Īpašas personas | Visas personas |
| Nosacīts | Jā | Nē |
Atskaitīšanas definīcija
1961. gada Ienākuma nodokļa likuma VI nodaļas (80C līdz 80U) nodaļa attiecas uz atskaitījumiem. Atskaitīšana ir summa, kas tiks atņemta no bruto summas. Saskaņā ar Ienākuma nodokļa likumu atskaitījumi ir novērtētāja maksājumi vai ieguldījumi, ar kuriem tiek samazināta konkrēta summa vai procentuālā daļa no to kopējiem ienākumiem, lai iegūtu kopējo ar nodokli apliekamo ienākumu. Ja GTI ir nulle, tad atskaitījums nav pieļaujams, vai atskaitījuma summa nedrīkst pārsniegt GTI, ti, atvilkums ir pieļaujams tikai tādā apjomā, kas atbilst kopējiem kopējiem ienākumiem.
Tie ir atļauti nodokļu maksātājiem tikai tad, ja viņš pieprasa atskaitījumus par ieguldījumiem, ko viņš ir veicis konkrētos instrumentos. Šādā veidā šādi ienākumi veido daļu no nodokļu maksātāja kopējiem ienākumiem, un tad atskaitījumiem ir atļauts sasniegt kopējos ienākumus. Atskaitījumi ir iedalīti trīs kategorijās:
- Atskaitījums par noteiktiem maksājumiem : Piemērs: samaksāta dzīvības apdrošināšanas prēmija, samaksāta medicīniskās apdrošināšanas prēmija, ziedojumi labdarības iestādēm utt.
- Atskaitījums par noteiktiem ienākumiem : īpašie ienākumi no kooperatīvajām sabiedrībām, honorāru par patentiem utt.
- Citi atskaitījumi
Atbrīvojuma definīcija
Atbrīvojums ir atvasināts no vārda “atbrīvots”, kas nozīmē summu, kas nav atbildīga par kaut ko. Ienākuma nodoklī atbrīvojums attiecas uz ienākumiem, kas netiek ņemti vērā, aprēķinot kopējos ienākumus. Līdz ar to šāds ienākumu avots, kas nav iekļauts ar nodokli apliekamajos ienākumos vai nav apliekams ar nodokli.
Atbrīvoto ienākumu sarakstā daži ienākumi ir pilnībā atbrīvoti no nodokļiem, piemēram, lauksaimniecības ienākumi. Tomēr daži ienākumi ir daļēji atbrīvoti no nodokļiem, kuros atbrīvojums tiek piešķirts līdz noteiktajam ierobežojumam. Daļēji atbrīvoto ienākumu pārsnieguma daļa tiks aplikta ar nodokļiem un ņemta vērā, aprēķinot bruto kopējos ienākumus.
Galvenās atšķirības starp atskaitīšanu un atbrīvojumu
Galvenie atšķirību atskaitījumi un atbrīvojumi ir norādīti turpmāk:
- Atskaitījums nozīmē atņemšanu, ti, summu, kas ir piemērota, lai samazinātu ar nodokli apliekamos ienākumus. Atbrīvojums nozīmē izslēgšanu, ti, ja konkrēti ienākumi ir atbrīvoti no nodokļa, tad tas nepiedalīsies personas kopējos ienākumos.
- Atskaitījums ir koncesija, bet Atbrīvojums ir relaksācija.
- Atskaitījums attiecas uz nodokļa atskaitāmiem ienākumiem, bet tikai no nodokļiem atbrīvoti ienākumi ir tiesīgi saņemt atbrīvojumu no nodokļa.
- Atskaitījums ir atļauts konkrētām personām, kas atbilst konkrētajiem kritērijiem. No otras puses, atbrīvojums ir atļauts visām personām.
- Atskaitījums ir nosacīts, ti, tas ir atļauts tikai tiem, kas atbilst atbilstības kritērijiem. Turpretim atbrīvojums ir beznosacījuma.
- Atskaitīšanas mērķis ir veicināt ietaupījumus un ieguldījumus noteiktos instrumentos, bet atbrīvojums ir paredzēts vājākās sabiedrības daļas atbalstam.
- 1961. gada Ienākumu nodokļa likuma 80. līdz 80.U pants attiecas uz atskaitīšanu, bet atbrīvojumi ir paredzēti 10. nodaļā.
- Atskaitījumi vispirms tiek pievienoti GTI un pēc tam atskaitīti no tā. Atšķirībā no atbrīvojumiem nav daļa no kopējiem ienākumiem.
Secinājums
Atskaitījumu galvenokārt izmanto valsts, lai veicinātu ietaupījumus, lai palielinātu ieguldījumus noteiktos apgabalos, kuriem novērtētāja ienākumi tiek samazināti līdz šim. Tāpat izņēmumi tiek izmantoti, lai palīdzētu vājākām sabiedrības daļām augt un attīstīties. Sniedzot izņēmumus, valdība cenšas nodrošināt vienlīdzīgas iespējas palielināt šo segmentu.
