Katru brīdi visā pasaulē notiek simtiem pārdošanas darījumu. Produkta pārdošanas cena ietver pārdošanas nodokļa summu, kuru mēs nekad neatzīstam. Runājot par tirdzniecības nodokli, gan Savienībai, gan valsts valdībai ir tiesības uzlikt tirdzniecības nodokli, kur Centrālā valdība var iekasēt nodokli par preču starpvalstu pārdošanu vai pirkšanu. Nodoklis, ko iekasē par pārdošanu, var būt vai nu Centrālais pārdošanas nodoklis (CST), vai pievienotās vērtības nodoklis (PVN).
Lasiet tālāk sniegto rakstu, lai uzzinātu atšķirības starp abiem patēriņa nodokļiem kopā ar to nozīmi tabulā.
Salīdzinājuma diagramma
| Salīdzinājuma pamats | Centrālais pārdošanas nodoklis (CST) | PVN |
|---|---|---|
| Nozīme | Nodoklis, ko iekasē par preces kopējo vērtību, kad notiek pārdošana, ir pazīstams kā pārdošanas nodoklis. | PVN ir nodoklis, ko iekasē katrā ražošanas un izplatīšanas ķēdes līmenī, kad vērtība tiek pievienota produktam. |
| Daba | Viena punkta nodoklis | Daudzpunktu nodoklis |
| Izvairīšanās no nodokļiem | Var būt iespējams | Nevar būt iespējams |
| Kaskādes efekts | Jā | Nē |
| Paredzēts | Kopējā vērtība | Pievienotā vērtība |
| Konta uzturēšana | Nepieciešams mazāk piepūles, jo tas ir vienkāršs un viegli aprēķināms. | Jāuztur pienācīgi konti, jo tas ir visaptverošs un sarežģīts, lai to aprēķinātu. |
| Nodokļu slogs | Uzkrājas uz patērētāju | Racionalizēts. |
| Ievades nodokļu kredīts | Nav pieejams | Pieejams |
| Platība | Attiecas uz visu valsti. | Piemēro valsts jurisdikcijā. |
Centrālās pārdošanas nodokļa (CST) definīcija
Netiešo nodokļu veids, ko iekasē centrālā valdība vai valsts valdība par preču pārdošanu vai pirkšanu, ir pazīstams kā Centrālais pārdošanas nodoklis. Nodoklis ir piemērojams visā valstī.
Tas ir netiešs nodoklis, jo nodokļu slogs ir patērētājam, bet atbildība par to atgūšanu no patērētāja un nodokļu iekasēto nodokļu iekasēšana nodokļu iestādēm ir preču mazumtirgotājam vai pārdevējam. Centrālo tirdzniecības nodokli iekasē Indijas valdība par starpvalstu pārdošanu, savukārt valsts valdība nosaka pārdošanas nodokli par intrastātu pārdošanu. Tomēr daudzas valstis ir pieņēmušas savus pārdošanas nodokļa likumus (PVN likums), par kuriem par dažādām likmēm tiek piemērots nodoklis.
Ir daudz preču, kas joprojām ir ārpus tirdzniecības nodokļa diapazona, un tāpēc tās ir atbrīvotas no nodokļiem. Indijā nodoklis ir jāmaksā vairāk par luksusa precēm vai augstām izmaksām vai kuru patēriņš nav labs veselībai, un nodoklis tiek iekasēts mazāk par vajadzībām.
Pievienotās vērtības nodokļa (PVN) definīcija
Nodoklis, kas tiek iekasēts par preces pievienoto vērtību katrai pusei, ir pazīstams kā PVN. Citiem vārdiem sakot, tā ir starpība starp kopējo izlaides nodokli un kopējo priekšnodokli. Šeit priekšnodoklis attiecas uz nodokli par izejvielām, ti, vietējiem pirkumiem, kas veikti no reģistrēta tirgotāja, bet izlaides nodoklis ir nodoklis par produkciju, ti, nodoklis par valsts iekšējo pārdošanu.
PVN ir akronīms, ko izmanto pievienotās vērtības nodoklim. Tas ir daudzlīmeņu nodoklis, ko iekasē, kad darījums notiek katrā ražošanas un izplatīšanas punktā. Tas ir galamērķa nodoklis.
PVN ir patēriņa nodoklis, jo galīgo nodokļu slogu maksā gala patērētājs. Tas ir arī netiešo nodokļu veids, jo nodokļu maksātājs ir patērētājs, kamēr nodokļu maksātājs ir preču pārdevējs. Ir trīs PVN varianti: bruto produktu variants, ienākumu variants un patēriņa variants. Patēriņa variants ir visplašāk izmantotais variants visā pasaulē. PVN aprēķināšanas metodes ir:
- Papildināšanas metode
- Rēķina metode
- Atņemšanas metode
Galvenās atšķirības starp centrālo pārdošanas nodokli un pievienotās vērtības nodokli (PVN)
Galvenās atšķirības starp centrālo pārdošanas nodokli un PVN ir šādas:
- Pārdošanas nodoklis ir pārdošanas nodoklis. Pievienotās vērtības nodoklis ir pievienotās vērtības nodoklis, ko veic katra piegādes ķēdes puse, piemēram, piegādātājs, ražotājs, vairumtirgotājs, izplatītājs vai mazumtirgotājs utt.
- Pārdošanas nodoklis ir vienpakāpes nodoklis, bet PVN ir daudzpakāpju nodoklis.
- PVN jomā nodokļu nemaksāšanas iespējas ir mazākas salīdzinājumā ar pārdošanas nodokli, kurā var viegli izvairīties no nodokļu nemaksāšanas.
- Dubultā aplikšana ar nodokļiem vienmēr ir spēkā pārdošanas nodokļa gadījumā, turpretī PVN ir pilnīgi bezkontroles efekta.
- Pārdošanas nodoklis tiek uzlikts par kopējo vērtību, bet PVN ir jāmaksā tikai par preces pievienoto vērtību.
- Pārdošanas nodokli ir viegli aprēķināt, bet PVN aprēķināšanai ir nepieciešams laiks un pūles.
- Pārdošanas nodoklī nodokļu slogu uzņemas patērētājs. No otras puses, nodokļu slogs tiek racionalizēts.
- Ievades nodokļu kredīts (ITC) ir pieejams PVN, bet ne tirdzniecības nodoklī.
- Tirdzniecības nodokļa iekasēšanas pilnvaras ir gan centrālās valdības, gan valsts pārvaldes rokās, bet PVN iekasē tikai valsts valdība.
Secinājums
Indijā pirmo reizi PVN 1986. gadā ieviesa kā MODVAT, ti, modificēto pievienotās vērtības nodokli, bet dažu trūkumu dēļ valdība 2000. gadā ieviesa centrālo pievienotās vērtības nodokli (CENVAT). PVN sistēma pirmo reizi starp visām valsts valstīm. Pēc tam dažas citas valstis sekoja Haryana pēdām un izvēlējās piemērot PVN. Šobrīd PVN ir piemērojams visām valsts valstīm.
Pēdējos gados pārdošanas nodoklis cieš no dažām pretrunām, piemēram, tam trūkst pārredzamības un dubultas aplikšanas ar nodokļiem, kas ir galvenais iemesls nodokļu nemaksāšanai. Tāpēc pārdošanas nodoklis ir aizstāts ar PVN.
