Galvenā atšķirība starp PVN un GST ir tā, ka, lai gan PVN attiecas uz preču pārdošanu, GST attiecas uz preču piegādi un pakalpojumu sniegšanu. Tātad šajā rakstā būs skaidrs, ka visas šaubas un nepareizie priekšstati, kas saistīti ar divu veidu nodokļu režīmiem Indijā, lasa.
Salīdzinājuma diagramma
| Salīdzinājuma pamats | PVN | GST |
|---|---|---|
| Nozīme | PVN ir patēriņa nodoklis, ko iekasē no pievienotās vērtības katrā preču ražošanas / izplatīšanas posmā. | GST ir galamērķa nodoklis, ko iekasē par preču un pakalpojumu ražošanu, pārdošanu un patēriņu. |
| Nodokļu punkts | Preču pārdošana | Preču un pakalpojumu piegāde |
| Maksājuma režīms | Bezsaistē | Tiešsaistē |
| Reģistrācija | Obligāts, ja apgrozījums ir lielāks par 10 lakhs. | Obligāts, ja apgrozījums ir lielāks par 20 lakhs. |
| Nodokļu pamats | Kopsavilkums | Darījuma pamatā |
| Ieņēmumu iekasēšana | Pārdevēja valsts iekasē ieņēmumus | Patērētāju valsts iekasē ieņēmumus |
| Akcīzes nodoklis | To iekasē par akcīzes preču ražošanu. | Tas netiek iekasēts. |
| Starpvalstu pārdošana | Ienākuma kredīts nav iespējams starpvalstu pārdošanas gadījumā. | Ienākumu kredītu var izmantot starpvalstu pārdošanas gadījumā. |
PVN definīcija
Pievienotās vērtības nodoklis vai citādi sauc par PVN ir daudzpunktu nodokļu sistēma, kurā nodokli uzliek valsts valdība katrā preču ražošanas / izplatīšanas līmenī.
Šajā režīmā nodoklis tiek uzlikts par preču papildu vērtību, lai novērstu kaskādes efektu dažādos pārdošanas līmeņos. Tas ir patēriņa nodokļa veids, kur uzņēmuma veiktā pievienotā vērtība ir vienāda ar ieņēmumu un pirkuma izmaksu starpību.
Tas ļauj preču pircējam izmantot priekšnodokļa kredītu, ti, iepriekšējā stadijā samaksātais nodoklis tiks atskaitīts no neto nodokļu saistībām. Lai izmantotu priekšnodokļa kredītu saskaņā ar PVN sistēmu, katram tirgotājam ir jāsaņem reģistrācija.
Šajā sistēmā PVN tiek piemērots dažāda veida likmēm, 0% - lauksaimniecības precēm un sociāli svarīgiem priekšmetiem, 1% zelta un sudraba rotaslietas, 4% izejmateriālu vai izejvielām, kas tiek izmantotas ražošanā un ražošanas līdzekļos, 20% - luksusa precēm posteņi un atlikušie posteņi tiek aplikti ar nodokli kā parastās plātnes likmi, ti, 12, 5%.
GST definīcija
GST apzīmē preču un pakalpojumu nodokli, kas ir pievienotās vērtības nodoklis, kas tiek aprēķināts, pamatojoties uz preču un pakalpojumu ražošanu, pārdošanu un patēriņu. Ir svarīgi atzīmēt, ka GST attiecas uz pievienoto vērtību katrā posmā, un nekādi citi nodokļi netiks iekasēti, kā rezultātā tiek novērsts kaskādes efekts.
Šajā sistēmā preču vai pakalpojumu piegādātājs ir tiesīgs izmantot priekšnodokļa kredītu, ti, GST, kas samaksāts par preču pirkšanu, tiks ieskaitīts GST, kas maksājams par preču piegādi un pakalpojumu sniegšanu. Tātad gala patērētājs galu galā uzņemas nodokli, ko uzliek pēdējais piegādātājs izplatīšanas ķēdē.
Indijā ir ieviesta Dual GST, ko vienlaikus iekasē Centrālā un valsts valdība, lai apliktu ar nodokli preces un pakalpojumus. Centrs iekasē nodokli par intrastātu pārdošanu, ko sauc par CGST. Savienības teritoriju gadījumā dalībvalstis iekasē nodokli par pakalpojumiem, ko sauc par SGST andUTGST. Attiecībā uz starpvalstu preču piegādi un pakalpojumiem, kas ir apliekami ar nodokli, attiecas IGST, ti, integrēto preču un pakalpojumu nodoklis.
Ir daudzi netiešie nodokļi, kas tiek iekļauti pēc GST ieviešanas Indijā, kas ir šādi:
- CGST līmenī : Akcīzes nodoklis, Pakalpojuma nodoklis, piemaksa un atmaksa
- SGST līmenī : Octroi vai Entry nodoklis, PVN, luksusa nodoklis, piemaksa un iemaksa
- IGST līmenī : Centrālais pārdošanas nodoklis
GST plātnes ir fiksētas 5%, 12%, 18% un 28%.
Galvenās atšķirības starp PVN un GST
Galvenās atšķirības starp PVN un GST tiek izskaidrotas, izmantojot šādus punktus:
- PVN vai pievienotās vērtības nodoklis ir netiešs nodoklis, kurā nodoklis tiek uzlikts valsts līmenī visos preču un pakalpojumu ražošanas un izplatīšanas posmos ar kredītu par iepriekšējā stadijā samaksāto nodokli. GST paplašina preču un pakalpojumu nodokli, kas ir vienots nodoklis, ko iekasē par preču un pakalpojumu piegādi, kas balstās uz vērtības palielināšanas principu.
- Lai gan PVN tiek iekasēts par preču pārdošanu, GST nodokļa punkts ir preču piegāde un pakalpojumu sniegšana.
- Reģistrācija un samaksa saskaņā ar PVN režīmu tiek veikta bezsaistē, bet GST ir pilnīgi tiešsaistes sistēma, kurā reģistrāciju, atgriešanu un visu citu funkciju var veikt, izmantojot kopējo GST portālu, ko pārvalda preču un pakalpojumu tīkls (GSTN).
- Attiecībā uz piegādātāja reģistrāciju PVN sistēmā reģistrācija kļūst obligāta, kad piegādātāja apgrozījums pārsniedz Rs. 10 lakhs. Gluži pretēji, ja piegādātāja kopējais apgrozījums pārsniedz Rs. 20 lakhs, tad viņam / viņai ir jāsaņem reģistrācija saskaņā ar GST.
- PVN sistēma ir apkopota nodokļu sistēma, kurā preču pārdevējam ir jāiesniedz atgriešanās konkrētā perioda beigās. Savukārt GST ir uz darījumu balstīta nodokļu sistēma.
- PVN gadījumā pārdevēja valsts iekasē ieņēmumus, savukārt GST ieņēmumu iekasēšanu veic patērētāju valsts.
- PVN sistēmā akcīzes preču ražotājs iekasē akcīzes nodokli par tā ražošanu un PVN par valsts iekšējo tirdzniecību, kas rada dubultu aplikšanu ar nodokļiem. No otras puses, akcīzes nodoklis ir iekļauts GST, un tāpēc nav iespēju uzlikt nodokļu dubultu uzlikšanu šādiem priekšmetiem.
- Saskaņā ar PVN sistēmu starpvalstu pārdošanas gadījumā nevar izmantot priekšnodokļa kredītu. Piemēram: Pieņemsim, ka uz auduma izgatavošanas iekasē centrālo akcīzes nodokli (CENVAT), un PVN tiek piemērots par tās pārdošanu valstī. Kaut gan gan CENVAT, gan PVN ir pievienotās vērtības nodoklis, bet tas nav iespējams, jo CENVAT iekasē centrālā valdība, un valsts valdība uzliek PVN. Atšķirībā no GST pamatā ir princips, ka viena valsts ir viens nodoklis, tāpēc starpvalstu pārdošanai ir pieejama ieejas nodokļa atlaide.
Secinājums
Kopumā PVN parādījās kā vecā tirdzniecības nodokļa reforma, lai lielā mērā novērstu kaskādes efektu. Tāpat GST tika pieņemts par PVN, kas ietvēra citus nodokļus, piemēram, akcīzes nodokli, piemaksu, ienākuma nodokli, utt., Kas arī uzlaboja nodokļu sistēmu Indijā.
